塞尔维亚的公司税务问题 - 简要概述

Porez u Srbiji

塞尔维亚的税收制度与整个欧盟的税收制度相似。特别是在增值税方面得以扩大,因 为塞尔维亚作为一个寻求加入欧盟的国家,其承担了将增值税法规与欧盟的增值税法规相协 调的义务。即使有一些具体的差异,但塞尔维亚的整体增值税制度与欧盟是一致的。

外国人在塞尔维亚的税务问题

关于外国投资,塞尔维亚批准了63个避免双重征税的国际公约或双边税收条约 (DTA),这些条约目前已经生效,而与其他几个国家的条约目前还没有开始适用。赛尔维 亚几乎与所有欧盟国家都签署了DTA(除了葡萄牙的协议在谈判过程中)-- 以及加拿大、瑞士 、俄罗斯联邦、白俄罗斯、以色列、阿联酋、中国(包括香港)、日本、韩国、挪威、土耳其 、新加坡和许多其他国家。

这些双边税收条约规范了与外国投资者有关的关键议题,如塞尔维亚或相对方对股息 、知识产权的使用、公司利润和其他类型的税收的权利。来自与塞尔维亚有双边税收条约的 国家的外国投资者在法律上得以确认,可以通过股息将他们的收益转移到国外,或批准从国 外为他们在塞尔维亚的子公司提供贷款,并根据适用的双边税收条约收取本金和利息,以及 应纳税。

在塞尔维亚,外国人的税收政策与塞尔维亚公民的税收政策没有太大区别。

规范塞尔维亚公司税务的最重要法律清单

•个人所得税法
•强制性社会保险缴费法
•企业所得税法
•增值税法

塞尔维亚的公司税

在任何国家开办公司时,主要关注的自然是公司应缴纳的税款。一般来说,在塞尔维 亚有三个主要的税收问题。

1. 企业所得(利润)税

塞尔维亚的企业所得税(有时被称为企业利润税或公司税)是根据账面上的营业收入 和营业支出之间的差额(应税收入)来缴纳的。税率统一为15%。

塞尔维亚的企业所得税或公司税对某些类型的公司来说是可以减少的。在塞尔维亚从 事研发(R&D)工作的创新公司可以将他们的业务费用确认为公司支出的两倍,这意味着每一 个用于研发的欧元在账面上被确认为业务费用的两欧元。因此,业务费用增加,有效地降低 了应税收入。在塞尔维亚,另一项减少公司税收的激励措施是国际知名的 “专利箱”。专利箱 允许公司将知识产权(软件、电影、专利等)的许可收入单独分类。这项税收激励措施使公 司能够降低80%的企业所得税。这项税收优惠政策对科技公司、“软件即服务(SaaS)”公司和 其他创新公司来说是非常有利的政策。

这只是一个例子,还有其他适用于各种类型企业的税收优惠。

2. 塞尔维亚的增值税(VAT)

塞尔维亚的增值税基本上与欧盟的增值税条例相协调。其原因是,塞尔维亚与欧盟签 署了《稳定与结盟协定》(Stabilisation and Association Agreement),并承担了在许多领域协 调其法规的义务,包括增值税。塞尔维亚的一般税率为20%,但有适用10%税率的例外情况 。此外,有某些类型的活动不适用增值税(例如医疗诊所)。

3. 塞尔维亚的个人所得税和强制性社会保险缴款

塞尔维亚的个人所得税法适用于所有在该国赚取收入的个人。统一的个人所得税率为 10%。这意味着,无论赚取多少收入,税率都是一样的。值得注意的是,有一些例外情况和 扣减项目可以用来减少应税收入,特别是对于研发部门的员工、新雇用以前失业了一段时间 的员工、雇用残疾人等。

在强制性社会保障缴款方面,所有雇员和雇主都必须向塞尔维亚的社会保障系统缴款 。在起草本文件时,具体比率如下:养老金的缴费率为24%,医疗保险为10.3%,失业保险为 雇员总收入的0.75%。这些计算和税率应用有一些细微的差别,但为了提供信息,雇主可以 使用60%的雇员净收入这个指标,作为一个经验法则来计算雇用一个雇员的总费用。例如, 如果净工资是1000欧元,总负担(净工资加税和缴款)大约是1600欧元。这是在不适用任何 税收优惠政策的情况下。

塞尔维亚的税务顾问

在塞尔维亚的个人和企业需要随时了解这些法规的最新情况,以确保遵守法律并避免 任何惩罚。向具有塞尔维亚税收和社会保障法律专业知识的专业人士寻求建议,可以帮助确 保履行所有义务,并合理使用税收扣除政策。

如果您想在塞尔维亚投资,开始在塞尔维亚成立公司的程序 ,并希 望事先了解您的责任,或者如果您有关于塞尔维亚税收的具体问题,并希望优化您在塞尔维 亚的税收义务,请不要犹豫,即刻通过电子邮件 [email protected],我们网站上的联系表或 通过LinkedIn与我们的法律事务所联系。

毕竟,没有人应该支付比他们所应付的更多的税。

Advokat Stefan Pekic

作者

佩基奇 (Stefan Pekić) 律師

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