Налоговое консультирование

Налоговое консультирование — это область, которая не заслуживает особого внимания в бизнес-культуре Сербии. Причины этого системные: большинство людей не обращают внимания на налоги, но работодатель рассчитывает и платит налоги и взносы с дохода. Даже экономика не уделяла достаточно внимания качественным консультациям, которые могли бы сэкономить на налогах, и всё это в соответствии с законом. Однако в Сербии всё чаще предписываются налоговые льготы и льготы для предпринимателей и других лиц, и с этим возникает необходимость внедрения таких налоговых льгот, то есть Советы по применению этих правил.

Для иностранных инвесторов чаще всего важно иметь соглашение об двойном налогообложении со страной происхождения или с местом расположения холдинговой компании инвестора.

Основатель юридической фирмы, Стефан Пекич, является сертифицированным налоговым консультантом Сербской торговой палаты и, работая юристом, поднимает налоговое консультирование на новый уровень. Налоговое законодательство требует всестороннего толкования нормативных актов Республики Сербия и очень часто координированной работы юристов и бухгалтеров.

Другие о нас:

Стивен был великолепен. Он быстро ответил, был опытен и практичен в своём подходе. Два разных налоговых и юридических эксперта убедили меня в чем-то, что казалось мне неправильным, поэтому я проконсультировался со Стефаном, и он окончательно подтвердил, что мои подозрения верны и что меня дезинформировали. Уверен, я снова буду работать со Стефани.

Договор о двойном налогообложении

В Республике Сербия действуют 63 договора об двойном налогообложении (договоры о двойном налогообложении), и ещё несколько договоров находятся в процессе согласования или ожидают вступления в силу. Эти UIDO были подписаны со всеми странами ЕС (кроме Португалии, которая находится в стадии переговоров), Канадой, Швейцарией, Российской Федерацией, Беларусью, Израилем, ОАЭ, Китаем, включая Гонконг, Японию, Южную Корею, Норвегию, Турцию, Сингапур и многие другие страны. Любое соглашение об двойном налогообложении является международным налоговым правом, и такие договоры, как и другие источники международного права, чаще всего заключаются между государствами. Двойное налогообложение — это ситуация, когда две страны: страна проживания налогоплательщика (где проживает налогоплательщик) и страна источника дохода (где налогоплательщик получил право на доход) — обе заявляют о обложении налогом с одного и того же дохода. Если бы обе страны действительно снизили налоги, возникло бы двойное налогообложение. Чтобы предотвратить это, государства заключают договор об предотвращении двойного налогообложения.

Страны, с которыми у Сербии есть договор об двойном налогообложении

Полный список стран, а также текст каждого соглашения можно найти на сайте Министерства финансов: https://mfin.gov.rs/propisi/ugovori-o-izbegavanju-dvostrukog-oporezivanja .

Договор об двойном налогообложении с Соединёнными Штатами (Америка)

Самой экономически значимой страной, с которой Сербия не заключила соглашение об избежании двойного налогообложения, являются Соединённые Штаты, то есть Соединённые Штаты Америки. Причины этого известны компетентным органам Республики Сербия и Соединённых Штатов.

Одним из самых конкретных является договор об двойном налогообложении, подписанный Германией с Социалистической Федеративной Республикой Югославия, реализацию которого взяла на себя Республика Сербия. Этот договор о двойном налогообложении специфичен тем, что содержит на один пункт больше, чем все остальные договоры о двойном налогообложении. Все контракты обычно имеют одинаковую систематику, поскольку они были согласованы с учётом шаблона ОБСЕ. Только Германия и США добавили одного члена в ходе переговоров. Договор об двойном налогообложении, который теперь ратифицирован Сербией и Германией, является важным источником прав в обеих странах, поскольку большое количество наших граждан живёт и работает в Германии, а Германия является одним из крупнейших, если не самым крупным, торговым партнёром Сербии с большими инвестициями. Договор о двойном налогообложении служит для защиты как Германии, так и Сербии для их жителей, и особенно важен для этих групп людей.

Налоговые льготы в налоге на прибыль

Республика Сербия заинтересована в привлечении технологических компаний в Сербию, а также в стимулировании творческого потенциала сербских граждан в создании технологий. Эти усилия в первую очередь отражаются в введении налоговых льгот и эффективном снижении корпоративного налога на прибыль, особенно тех, кто занимается исследованиями и разработками (R&D), а также уступает право на использование интеллектуальной собственности другим юридическим и физическим лицам. Это называется IP-боксом. IP-бокс — это налоговая льгота, которая позволяет облагать налогом доходы от передачи прав интеллектуальной собственности (в первую очередь патентов и авторских произведений, включая программное обеспечение) по сниженной ставке 80% по сравнению с другими доходами, фактически снижая общую налоговую ставку с 15% до 3% для соответствующих доходов. Эта налоговая льгота называется IP-боксом, потому что IP означает интеллектуальную собственность, а эти доходы отражаются в отдельной колонке или рубрике. Коробка) в бизнес-книгах. Эти налоговые льготы созданы для компаний, которые разработали программное обеспечение как услугу (SaaS) и получают доход, отказываясь от права использовать это программное обеспечение.

Налоговые льготы для предпринимателей и юридических лиц

Предприниматели, а также юридические лица имеют право на налоговые льготы на условиях, предусмотренных законом, в первую очередь Законом о подоходном налоге на физические лица. Например, статья 21g Закона о подоходном налоге на физические лица предусматривает налоговые льготы для заработной платы в отношении трудоустройства инвалидов. Однако другим членам также предоставляются другие налоговые льготы, связанные с доходами лиц без инвалидности.

Налоговые льготы для получения дохода

Эта налоговая льгота разделена на несколько различных налоговых льгот, предусмотренных Законом о подоходном налоге на физические лица и Законом о взносах на обязательное социальное страхование. Мы упомянем некоторых из них здесь.

Налоговые льготы для новых сотрудников (найм новых сотрудников)

Закон о подоходном налоге на физические лица, а именно статьи 21v–21i, регулирует налоговые льготы для новых сотрудников, то есть за их заработок. Налоговая администрация, а также вся государственная администрация Республики Сербия заинтересованы в полном внедрении этой налоговой льготы для новых работников, а также всех других налоговых льгот и льгот, предусмотренных законом.

Ряд из этих статей предусматривает различные налоговые льготы для новых сотрудников, которые позволяют им обременять зарплаты меньшими налогами и взносами. Конечная цель государства и экономики — снизить налоговые обязательства ради увеличения занятости, поскольку каждая из этих статей закона предписывает немного разную модель освобождения от заработной платы. Например, налоговый кредит на заработную плату по статье 21d применяется к найму новых работников работодателем, являющимся микро- или малым юридическим лицом или предпринимателем, а также к единовременным выплатам, а другие льготы могут использоваться и другими работодателями.

Налоговые льготы для трудоустройства недавно поселившихся лиц (например, иностранцев и вернувшихся)

Налоговые льготы для недавно поселившегося налогоплательщика, например иностранца или вернувшегося из-за рубежа, предписаны статьёй 15v Закона о подоходном налоге на физические лица. Эти налоговые льготы отражены в снижении налоговой базы для зарплаты лиц, прибывших в Сербию после постоянного проживания за границей. В данной статье устанавливаются условия, при которых лицо считается недавно обоснованным налогоплательщиком. Закон о взносах на обязательное социальное страхование предписывает, какие взносы уменьшаются на той же основе.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Налог на добавленную стоимость (НДС) — самая конкретная форма налога. Он очень похож на регламент ЕС по НДС. Самый распространённый вопрос, возникающий при НДС, — это место продажи услуг, поскольку место продажи также зависит от юрисдикции, в которой применяется НДС. В целом темы в области применения НДС часто являются юридическими и требуют толкования закона (НДС и НДС), поэтому необходимо включать юриста в качестве налогового консультанта в анализ нормативных актов, особенно учитывая, что НДС — это налоговая форма, напрямую влияющая на цену товаров и услуг.