Если вы думаете о открытии собственного бизнеса или уже начали его, вы, вероятно, тщательно продумали юридическую форму для регистрации и решили зарегистрироваться как предприниматель. Однако всё не так просто, и есть определённые моменты, на которые важно обратить внимание, чтобы сделать выбор, который лучше всего соответствует потребностям вашего бизнеса.
Кто такой предприниматель?
Предприниматель — это физическое лицо, зарегистрированное в соответствии с законом для осуществления экономической деятельности. Предприниматель, в отличие от общества с ограниченной ответственностью (D.O.O.) или акционерного общества (A.D.), не имеет статуса юридического лица. В отличие от общества с ограниченной ответственностью, очень важно подчеркнуть, что предприниматель несёт ответственность за все обязательства, связанные со своим личным имуществом, тогда как в случае общества с ограниченной ответственностью это не так, за исключением исключительных случаев. Что это значит на практике? Если предприниматель не платит налоги и взносы, государство, как кредитор, может взыскать с имущества физического лица — предпринимателя в процедуре принудительного исполнения.
Какие типы предпринимателей существуют?
В зависимости от применяемого к ним налогового режима предпринимателей можно условно разделить на две группы, а именно:
1) Предприниматель, который ведёт книги — «Книготорговец»
2) Предприниматель, который не ведёт бухгалтерию — «единовременная сумма»
На изображении ниже мы показали самые характерные различия между единовременной суммой и книжным червём, а ниже — более подробное объяснение этих различий.
1) Может ли это быть в системе НДС?
Книготорговец может быть в системе PDV, а единовременная сумма — нет. Бухгалтер может получить доступ к системе НДС с момента учреждения, в любое время добровольно, подав запрос или обязательно, если за последние 12 месяцев у него был оборот более 8 миллионов динаров. Ограничение в 8 миллионов динаров наблюдается за предыдущие 12 месяцев, а не в календарном году, поскольку с точки 3 рассматривается лимит в 6 миллионов динаров для бухгалтерии. Итак, если вы заработали 5 миллионов динаров в декабре и ещё 4 миллиона динаров в январе, вы превысили лимит в 8 миллионов динаров за предыдущие 12 месяцев и становитесь плательщиком НДС, независимо от того, что декабрь и январь — это разные календарные годы. С таким лимитом это не имеет значения.
2) Ограничен ли он в выборе занятий?
Единовременная сумма в значительной степени ограничена деятельностью, которую он может выполнять, тогда как это не относится к книготорговцу. Например, сотрудник с фиксированной ставкой не может заниматься деятельностью в сфере маркетинга, гостеприимства и торговли, тогда как книжный продавец может заниматься любой деятельностью. На сайте Налоговой администрации есть список деятельности, для которых признаётся право на единовременное налогообложение. В списке указаны все коды деятельности, подходящие для единовременной выплаты, и если желаемое занятие отсутствует в списке, вы обязаны вести бухгалтерию.
3) Есть ли у неё лимит дохода?
Предприниматель может быть предпринимателем с единовременной выплатой только в том случае, если он или она получает доход менее 6 миллионов динаров за календарный год. Если эта сумма превышает, предприниматель обязан вести бухгалтерию (он становится книготорговцем). Этот лимит единовременной суммы рассматривается в календарный год, поэтому с 1 января по 31 декабря доход не должен превышать сумму 6 миллионов динаров, чтобы сохранить статус единовременной выплаты. Это также вопрос времени, когда будет выпущен законопроект. Например, если вы выставили счет 30 декабря 2021 года, а клиент оплатил вам 5 января 2022 года, этот доход учитывается как доход в 2021 году, независимо от того, что он был собран в следующем году.
4) Платит ли он фиксированный ежемесячный налог?
Налогоплательщик с фиксированной ставкой платит фиксированный ежемесячный налог на базу, тогда как в случае книжного продавца налог рассчитывается в размере 10% от реализованной прибыли согласно бизнес-книгам. Это означает, что книготорговец должен вести бизнес-книги, для чего обычно требуется нанять бухгалтера, что является дополнительной стоимостью для книготорговца.
5) У кого меньшая сумма взноса?
Единовременные взносы фиксированы и рассчитываются в зависимости от деятельности и места проведения деятельности. Во многих случаях сумма взносов меньше, чем у книготорговца, то есть Общая нагрузка на предпринимателя, когда к налогам и взносам добавляется стоимость бухгалтера, уменьшается, если он решает выплатить единовременную сумму. Самый дешёвый единовременный налог, а также взносы, обычно ниже для предпринимателей с фиксированной ставкой, чьи штаб-квартиры находятся в сельской местности или разрушенных районах с низким уровнем экономического развития, тогда как налоги и взносы значительно выше во Врачаре или Новом Белграде. Однако единовременное налогообложение вариативно, поскольку государство всегда может решить повысить размер единовременного налога, что делает его менее прибыльным. В таком случае и в любой момент единовременная сумма может перейти в другую систему и стать книготорговцем. Сумму налогов и взносы, которые вы обязаны платить в виде единовременного налога, можно примерно рассчитать с помощью калькулятора единовременного налога и взносов , расположенного на сайте Налоговой администрации, хотя мы подчёркиваем, что предприниматели ранее жаловались на то, что этот калькулятор не рассчитывает точные суммы. Важно отметить, что ситуация иная, когда речь идёт о предпринимательстве человека, который уже работает на работе, то есть единовременную сумму от трудоустройства. В этом случае взносы по медицинскому страхованию и взносы по страхованию по безработице не оплачиваются. То есть платятся только налоги и взносы для PIO. Конечно, окончательная сумма налогов и взносов, которые вы будете обязаны платить единовременно, определяется решением налоговой администрации.
6) Подаёт ли он окончательный отчет?
В отличие от книготорговца, который обязан представить окончательный отчет, плательщик с единовременной выплатой не несёт такого обязательства, поскольку платит фиксированный ежемесячный налог, а также не обязан показывать расходы.
7) Обязательно ли иметь бухгалтера?
Бухгалтер с фиксированной ставкой не обязан иметь бухгалтера, а только вести бухгалтерскую книгу KPO и вносить исходящие счета и изменения в Агентстве регистрации бизнеса, тогда как бухгалтер должен иметь бухгалтера, который ведёт учёт его расходы и доходы, чтобы иметь возможность рассчитывать сумму налогов в конце года, составлять итоговый отчет и т.д. Бухгалтер с фиксированной ставкой может нанять бухгалтера, если не хочет самостоятельно заполнять бухгалтерскую книгу KPO и выставлять счета, либо оплатить одно из существующих программ для этой цели. Создание счетов и ведение книги KPO обычно просто, но существующее программное обеспечение позволяет автоматизировать этот процесс и облегчает бизнес работников с единовременной оплатой.
8) Может ли он снимать деньги без основания?
Всё, что единовременный доход может сразу снять без дополнительного налога, а именно 6 миллионов динаров в год, или до 150 тысяч динаров в день, как в банкомате с помощью платежной карты предпринимателя, так и по переводу (например, через приложение m-bank) со счёта предпринимателя на счет физического лица, являющегося предпринимателем. Книготорговец может повысить свою зарплату, размер которой будет зависеть от размера взносов, которые он будет платить в этом месяце. Всё остальное можно снять намеренно, с приложенными денежными квитанциями, что он снял определённую сумму со счёта и оплатил эти расходы наличными. Он также может снимать прибыль, но в отличие от единовременной суммы, с этой суммы он платит налог в размере 10%. Если бухгалтер снимает деньги со счета без покрытия наличными счетами, чтобы оправдать снятие как расход, он обязан уплатить 10% налог с такого снятия, в отличие от единовременной суммы, которая снимает деньги без оснований.
9) Должно ли это оправдывать затраты на ведение бизнеса?
Книготорговец обязан обосновывать всё, что он оплачивает со счёта компании, счетом или денежным счетом, тогда как единовременный плательщик такой обязанности не несёт.
Какими делами я могу заниматься как сотрудник с единовременной оплатой?
Поскольку этот текст был бы чрезвычайно длинным, если бы мы перечислили все виды деятельности и их коды, которые вы можете выполнять как предприниматель с единовременной оплатой, мы укажем лишь некоторые более широкие сферы бизнеса, к которым относятся эти отдельные виды деятельности:
1) Сельское хозяйство, лесное хозяйство и рыболовство
2) Горнодобывающая промышленность
3) Производственная промышленность
4) Водоснабжение и управление сточные воды
5 ) Строительство
6) Транспорт и складирование
7) Информация и коммуникация
8) Административная и вспомогательная деятельность
Если вы не уверены, можно ли облагать желаемую вами деятельность как единовременную сумму, не стесняйтесь связаться с нашими юристами, чтобы мы могли помочь вам и разобраться в любых сомнениях.
Какого типа предпринимателя мне выбрать для моего бизнеса?
После того как мы познакомили вас с разницами между предпринимателем в сфере «единовременной суммы» и «книготорговцем», вероятно, вы уже поняли, какой из этих двух типов предпринимателей лучше подойдёт вашим бизнес-потребностям. Однако, чтобы не допустить серьёзную ошибку в самом начале вашего бизнеса, юридическая контора Пекич доступна для всех видов юридических вопросов — от создания предпринимателя до предоставления юридической консультации. Вы можете связаться с нами по электронной почте [email protected] или отправив сообщение в Facebook Messenger или LinkedIn.
Что будет, когда 6 миллионов долларов закончатся?
Когда единовременная сумма превышает 6 миллионов динаров оборота, он обязан начать вести бухгалтерию и перестать быть единовременной суммой. Если вы превысите 6 миллионов динаров оборота в первой половине года, вы начнёте вести бухгалтерию с 01,07 года, а если оборот составляет 6 миллионов динаров во второй половине года, вы начнёте вести бухгалтерию с 01,01 следующего года.
Переходите с единовременной выплаты на бухгалтерию?
Самый распространённый случай перехода от единовременной суммы к бухгалтерскому учёту — это когда предприниматель превышает оборот в 6 миллионов динаров за календарный год и становится книготорговцем. Большинство предпринимателей нанимают бухгалтера для подачи соответствующих налоговых деклараций и начинают вести бухгалтерию.
Что такое единовременная сумма?
Единовременная сумма — это название физического лица, которое создаёт предпринимателя и решает облагать налог в фиксированной ежемесячной (единовременной) сумме в соответствии с решением Налоговой администрации. Доходы и расходы предпринимателей не влияют на налог предпринимателя, поскольку налог уплачивается в сумме, установленной налоговой администрацией.
Кто может быть единовременной суммой?
Единовременным налогоплательщиком может быть любое физическое лицо, основавшее предпринимателя для осуществления деятельности, для которой единовременное налогообложение не запрещено. Например, не разрешается облагать налогом следующие виды деятельности по фиксированной ставке: деятельность рекламных (маркетинговых) агентств, кафе, ресторанов, торговля, брокерства недвижимости и других связанных с этим видов деятельности. Кроме того, предприниматель не может быть единовременной суммой, если его оборот превышает 6 миллионов динаров в год, независимо от виду деятельности.
